ГОСОРГАНЫГОСОРГАНЫ
Флаг Суббота, 9 ноября 2024
Минск-Уручье Малооблачно +3°C
Все новости
Все новости

Вопросы конференции

Валентина Сергеенко
Организация собственными силами произвела материалы, которые отразила на счете 10 "Сырье и материалы". Спустя некоторое время материалы были украдены. Восстанавливается ли сумма НДС по данным материалам и какая?
Еськова Светлана

НДС восстанавливается (п.19.15 п.19 ст.107 НК) в сумме 20% от себестоимости произведенных материалов.

Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
2016 году организация применяла общую систему налогообложения с уплатой НДС. По приобретенным товарам входной НДС принимался к вычету. С 2017 года она перешла на УСН без НДС. В 2017 году проведена инвентаризация и выявлена недостача товаров, приобретенных в 2016 году. Надо ли в данной ситуации, учитывая, что уже применяется УСН без НДС, производить восстановление сумм НДС, принятых к вычету в 2016 году?
Еськова Светлана

НК не устанавливает такой обязанности. Следовательно, в отношении недостачи, выявленной в 2017 году, положения п.19.15 п.19 ст. 107 НК не применяются плательщиком, применяющим УСН без НДС.

Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
Как отразить в декларации по НДС восстановление вычетов по выявленной недостаче товаров?
Еськова Светлана

Путем отражения суммы налоговых вычетов в разделе II декларации по НДС за минусом восстановленных сумм НДС по недостаче.

Корр. БЕЛТА
С января 2017 года электронные счета-фактуры являются единственным документом, на основании которого осуществляются налоговые вычеты. За это время заработал ли в полном объеме механизм использования ЭСЧФ? В начале года министром по налогам и сборам была поставлена задача обеспечить полноценную работу системы камерального контроля НДС и пресекать факты неправомерного применения налоговых вычетов в самом начале хозяйственных операций. Как эта задача выполняется? Налажена ли система, какие результаты это принесло?
Еськова Светлана

Промышленная эксплуатация программно-технического комплекса АИС "Учет счетов-фактур" начата с 1 июля 2016 года. Анализ функционирования АИС "Учет счетов-фактур" в целом показывает достаточно стабильную работу Портала электронных счетов-фактур.

МНС совместно с компанией-разработчиком на постоянной основе проводится разъяснительная работа с плательщиками о механизме функционирования электронных счетов-фактур, включая порядок регистрации на Портале, а также работы, направленные на повышение функционала работоспособности АИС "Учет счетов-фактур".

По состоянию на 1 апреля 2017 года в Беларуси состоит на учете 86 882 плательщика НДС, из них 66 845 – организации, 20 037 – индивидуальные предприниматели. Практически все плательщики НДС прошли регистрацию на Портале. Исключение, пожалуй, составляют плательщики, не осуществляющие предпринимательскую деятельность и находящиеся в стадии ликвидации.

Поставленная министром задача выполняется посредством совершенствования существующей системы камерального контроля, направленного на предотвращение правонарушений и предоставление плательщику права на добровольное исполнение налоговых обязательств без привлечения к административной ответственности. Созданный в АИС "Учет счетов-фактур" функционал предусматривает различные алгоритмы камерального контроля и позволяет работнику инспекции МНС осуществлять проверку финансово-хозяйственных операций плательщика с использованием ЭСЧФ.

Если оценивать показатели работы по камеральному контролю с использованием АИС "Учет счетов-фактур", то можно отметить, что за первый квартал 2017 года сумма налогов, доначисленная в бюджет, составила Br4,7 млн, или 8,1% в общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет согласно представленным плательщиками налоговым декларациям на уведомления налоговых органов. Предотвращен необоснованный зачет (возврат из бюджета) сумм НДС в размере Br6,5 млн.

Корр. БЕЛТА
Планируется ли снятие ограничений по вычетам ввозного НДС по операциям внутри страны?
Еськова Светлана

МНС поводит комплексную проработку возможности отмены ограничения вычета сумм входного НДС пределом исчисленного НДС. Реализация данного направления должна осуществляться с учетом возможностей бюджета, поскольку НДС является главной составляющей доходной части бюджета Республики Беларусь. Проведение мероприятий по снятию ограничений по вычету входного НДС предусмотрено в основных направлениях бюджетно-финансовой и налоговой политики на 2018 год и среднесрочной финансовой программе на 2018-2020 годы.

Лис Т.И.
Организация имеет филиалы и производит передачу вычетов. При передаче использовалась функция "Управление вычетами". По результатам камерального контроля за первый квартал 2017 года сумма НДС при приобретении объектов на территории РБ (стр. 1.1. раздела IV части I деклар. (КК_14)) стоит со знаком минус. По выборке "Мониторинг сделок" по данному коду контроля (КК_14) сумма НДС получается со знаком плюс. Как можно исправить ошибку?
Еськова Светлана

Следует отменить признак "Не подлежит вычету" и восстановить дату наступления права на вычет, а затем осуществить передачу вычетов филиалам в порядке, установленном п.41 Инструкции №15.

Лис Т.И.
Филиалу передаются вычеты после 20 мая 2017 года. Когда наступает право у филиала взять эту сумму к вычету?
Еськова Светлана

Вычет осуществляется в общеустановленном порядке после подписания электронной цифровой подписью полученного филиалом ЭСЧФ. Например, при передаче вычетов головной организацией 25 мая (строка 3 ЭСЧФ – 31 мая) вычет у филиала за май осуществляется при подписании ЭСЧФ по 20 июня, если отчетный период – календарный месяц (ч.6 п. 6-1 ст.107 НК).

Корр. БЕЛТА
В настоящее время готовятся предложения на 2018 год по совершенствованию системы налогообложения. Можно ли уже озвучить предложения, касающиеся налога на добавленную стоимость?
Еськова Светлана

Министерством по налогам и сборам направлены в Минфин предложения в Налоговый кодекс Республики Беларусь на 2018 год. В отношении налога на добавленную стоимость, в частности, предусматривается возможность применения ставки НДС в размере 20% по оборотам по возмещению, не признаваемым объектом налогообложения НДС в соответствии с подпунктом 2.12.2 пункта 2 статьи 93 НК (обороты по возмещению арендодателю (лизингодателю) арендатором (лизингополучателем) стоимости приобретенных работ (услуг), связанных с арендой (финансовой арендой (лизингом)), не включенной в сумму арендной платы (лизингового платежа)), путем отражения указанных оборотов в налоговой декларации (расчете) по НДС и, соответственно, выставлять ЭСЧФ в порядке, предусмотренном для оборотов по реализации, с возможностью принятия к вычету сумм входного НДС по таким приобретенным работам (услугам).

Также предусмотрено увеличение срока выставления ЭСЧФ, направляемых плательщиком на Портал, до 20-го числа. В частности, по экспортно-импортным операциям, при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, при реализации товаров по "расчетной" ставке НДС, при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Беларуси иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах республики.

Предлагается увеличить с двух до трех рабочих дней срок выставления (направления) ЭСЧФ, если по истечении общего срока (10-е число) выставления (направления) ЭСЧФ не наступил момент фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо отсутствуют подтверждающие наступление момента фактической реализации таких товаров (работ, услуг), имущественных прав сведения или оформленные в установленном порядке первичные учетные документы.

Кроме того, предлагается закрепить обязанность создания итогового ЭСЧФ за отчетный период в отношении оборотов по реализации физическим лицам товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемых от НДС.

Еще одно предложение - не создавать ЭСЧФ при ввозе в Беларусь товаров, освобождаемых от НДС, взимаемого таможенными или налоговыми органами.

Жеманко И.В.
С 1 января 2018 года в Беларуси вступят в силу положения Налогового кодекса, предусматривающие взимание НДС с электронных услуг, оказываемых иностранными компаниями. Какая подготовительная работа проводится, что еще предстоит сделать?
Еськова Светлана

Для иностранных организаций, оказывающих электронные услуги, установлена форма заявления о постановке на налоговый учет и форма декларации по НДС. Полную информацию о порядке подачи заявления, постановки на учет, возникновении объекта налогообложения можно получить на сайте МНС . Информация опубликована на русском и английском языках.

Помимо этого, в настоящее время проводятся работы по открытию электронного сервиса личного кабинета плательщика (для нерезидента), с помощью которого он сможет взаимодействовать с белорусской налоговой службой.

Корр. БЕЛТА
Планируются ли изменения в сфере обложения НДС электронной торговли? Что планируется сделать для гармонизации системы налогообложения взаимной электронной торговли стран ЕАЭС?
Еськова Светлана

У налоговых служб всех пяти государств - членов ЕАЭС имеется понимание того, что электронная торговля постепенно занимает все больший объем. Помимо этого, торговля товарами внутри ЕАЭС становится электронной (заказ товаров через интернет и доставка заказа в другое государство). В связи с этим возникла необходимость внесения соответствующих положений в приложение №18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

В настоящее время ведется работа по достижению взаимных договоренностей о подготовке соответствующих норм, регламентирующих порядок взимания НДС при электронной торговле между субъектами хозяйствования государств - членов ЕАЭС.

Корр. БЕЛТА
В первое время после начала применения ЭСЧФ наибольшее количество вопросов возникало у представителей малого бизнеса, так как большинство из них не пользовались учетными бухгалтерскими программами. Как изменилась ситуация сейчас?
Лагутенко Людмила Дмитриевна

У малого бизнеса период адаптации прошел, практически все работают с ЭСЧФ на Портале. Сейчас основная проблема – поиск причин в расхождении данных по результатам камерального контроля. С учетом этого в текущем году функционал системы будет доработан. Также планируются доработки, касающиеся вычетов. Это позволит более комфортно работать в АИС "Учет счетов-фактур".

Корр. БЕЛТА
Какие вопросы работы с ЭСЧФ до сих пор волнуют плательщиков? С чем вы это связываете? Какие проблемные моменты еще предстоит решить?
Еськова Светлана

Основной вопрос – это интеграция данных из АИС "Учет счетов-фактур" с учетными системами. Некоторые функции уже реализованы, но плательщикам необходим больший функционал – чтобы информация с Портала выгружалась в учетную систему, где ее можно интегрировать по различным признакам (по плательщику, виду сделки и т.д.).

Для оптимизации работы на Портале в текущем году планируется разработать ряд функционалов. Например, для плательщиков, имеющих многофилиальную структуру.

Лагутенко Людмила Дмитриевна

Сегодня предприятия, имеющие многофилиальную структуру, страдают от некачественного заполнения ЭСЧФ контрагентами их филиалов. Один из обязательных реквизитов счета-фактуры для субъекта хозяйствования, имеющего филиалы - номер филиала. Зачастую контрагенты не указывают или неправильно указывают номер филиала, из-за чего все счета-фактуры поступают в головной офис, специалисты которого вынуждены с этим разбираться.

В этом году планируется доработать систему, с тем, чтобы предоставить многофилиальным структурам возможность прямо на Портале ввести так называемый дополнительный код филиала, который и будет участвовать в дальнейшем контроле.

Планируется также усовершенствовать права доступа для многофилиальных структур, что позволит предоставлять пользователю информацию, относящуюся к конкретному филиалу, в котором он работает.

Запланировано усовершенствование отчетности, связанной с филиалами, и другие доработки, которые существенно облегчат работу многофилиальных структур с большими потоками ЭСЧФ.

Еськова Светлана

Также планируется реализовать возможность формирования в личном кабинете субъекта хозяйствования отчета с данными по ЭСЧФ для книги покупок и его выгрузки в файл формата .xls. Это позволит субъектам хозяйствования сократить время на обработку информации из ЭСЧФ, сформировав соответствующие формы отчетов.

Лагутенко Людмила Дмитриевна

Для крупного бизнеса, который работает с огромным количеством счетов-фактур, важно развитие взаимодействия Портала с учетными системами плательщиков, например, возможность аннулирования ЭСЧФ и управления вычетами непосредственно из учетной системы, а также создания дополнительной отчетности, связанной с принятием сумм НДС к вычету, на основе информации из входящих ЭСЧФ.

Мы взяли на себя обязанность предоставить бизнесу такую возможность. Для этого уже у текущем году будет разработан дополнительный функционал - веб-сервисы, предназначенные для аннулирования ЭСЧФ и управления вычетами из учетной системы, отдельные страницы для функционала "Мониторинг сделок", связанные с применением вычетов и перевыставлением НДС.

Пресс-центр

Если вы хотите провести у нас свое мероприятие, пожалуйста, свяжитесь с нами:

тел.: +375 (17) 311-33-70

e-mail: pressuser@belta.by

Адрес: 220030, г. Минск, ул. Энгельса, д. 30, к. 303 (ст.м. "Купаловская", рядом с ТЮЗом).

Контактное лицо: Ермачёнок Инна Эдуардовна

Топ-новости
Свежие новости Беларуси