ГОСОРГАНЫГОСОРГАНЫ
Флаг Суббота, 9 ноября 2024
Минск-Уручье Малооблачно +3°C
Все новости
Все новости

Вопросы конференции

Книга Ольга, специалист ООО "ЮрСпектр"
Белорусская организация, выплатила доход в январе 2017 года двум ИЮЛ, не осуществляющим деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство. В налоговый орган она представила декларацию по налогу на доходы за январь 2017 года, заполнив раздел 1 только по одному ИЮЛ. Применяются ли к налоговому агенту меры ответственности за то, что в декларации по налогу на доходы не указаны сведения по доходам второго ИЮЛ? В частности, применяется ли ответственность по ст.13.4 КоАП за непредставление декларации?
Сундукова Алла

Да, поскольку декларация представляется в разрезе каждой иностранной организации. В изложенной ситуации налоговым агентом не была отражена вторая сумма дохода нерезидента.

Прудникова Людмила, специалист ООО "ЮрСпектр"
По какой ставке облагаются дивиденды, причитающиеся учредителю - резиденту Германии, вклад которого в уставный фонд ЧУП составляет 100% и превышает 81806,70 евро?
Сундукова Алла

В приведенной ситуации применяется ставка по Соглашению в размере 5% процентов при наличии справки о подтверждении резидентства.

Книга Ольга, специалист ООО "ЮрСпектр"
В соответствии с договором белорусская организация выплачивает доход за услуги по перевозке груза филиалу ИЮЛ. Этот филиал предоставил налоговому агенту справку о подтверждении резидентства. Является ли такая справка основанием для применения норм международного налогового Соглашения или необходимо представлять подтверждение от головной организации ИЮЛ?
Сундукова Алла

Если услуги оказывал филиал иностранной организации и он является самостоятельной организацией или самостоятельным плательщиком в иностранном государстве, то указанное подтверждение может быть принято. Если же филиал не является самостоятельной организацией, не состоит на учете в налоговом органе отдельно от головной организации, а также находится в одном государстве с головной организацией, такое подтверждение недействительно.

Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
Организация начислила проценты по займу, полученному от нерезидента, исчислила и уплатила налог на доходы. В дальнейшем в целях применения пониженной ставки налога она представила в налоговый орган подтверждение о резидентстве иностранного юридического лица. В какой сумме подлежит возврату нерезиденту излишне удержанный налог на доходы? Вправе ли налоговый агент учесть при налогообложении прибыли суммы курсовых разниц, возникающих при пересчете указанной кредиторской задолженности перед нерезидентом, если подтверждение о резидентстве: имелось у налогового агента на момент подачи декларации по налогу на доходы (он по каким-то причинам ее не использовал); получено после представления декларации?
Сундукова Алла

Возврату нерезиденту подлежит сумма налога на доходы, которая была получена из бюджета. В первой ситуации оснований для включения курсовых разниц в состав внереализационных расходов, учитываемых для целей налогообложения, у налогового агента не имеется.

Руденко Дмитрий, Минск
Плательщики, использующие УСН, все равно должны платить налог на доходы иностранцев. Получается двойное налогообложение: надо платить налог на доходы иностранцев со своих расходов, а потом еще и налог при УСН, в базу которого эти расходы фактически тоже входят. Считаю, что при использовании УСН надо этот налог отменить. К тому же администрирование налога крайне сложно, и мы никак не получаем упрощения учета при использовании УСН. Индивидуальный предприниматель должен иметь возможность вести учет сам и тратить на это не более 2 часов в месяц.
Сундукова Алла

Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, согласно статье 145 Налогового кодекса, признаются иностранные организации. В свою очередь плательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, не является плательщиком данного налога. Он признается налоговым агентом и обязан удерживать налог из суммы дохода, причитающегося иностранной организации. Соответственно, поскольку налог удерживается из дохода, двойное налогообложение отсутствует.

Помимо этого, плательщик (иностранная организация) в том случае, когда он является налоговым резидентом страны, с которой Республикой Беларусь заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, вправе применить преференции, установленные в данном соглашении, предоставив для этого налоговому агенту подтверждение о налоговом резидентстве. Подтверждение иностранная организация должна получить в налоговом органе государства, налоговым резидентом которого она является.

Руденко Дмитрий, Минск
Сейчас, когда надо развивать IT-технологии, наличие этого налога тормозит использование иностранных инструментов интернет-эквайринга и маркетинга, а иногда и вовсе делает их использование невозможным. Понимает ли это МНС и будет ли стремиться убирать барьеры в международных условиях ведения бизнеса? Или вся либерализация ограничивается исключительно юрисдикцией ПВТ (там такой налог, кстати, не платят, и неспроста)?! Не вся же страна в ПВТ, почему мы имеем неравные условия для хозяйствующих субъектов?
Сундукова Алла

Осуществление платежей посредством интернет-эквайринга объектом налогообложения налогом на доход не является. Маркетинговые услуги, оказываемые белорусскому субъекту хозяйствования, являются объектом обложения налогом на доход по ставке 15%. Однако в случае применения норм соглашения об избежании двойного налогообложения исчисленная сумма налога не подлежит уплате исходя из положений статьи "Прибыль от коммерческой деятельности" указанного соглашения.

Для применения данной преференции необходимо, чтобы иностранный контрагент по сделке предоставил подтверждение своего налогового резидентства белорусскому контрагенту до наступления срока представления налоговой декларации по налогу на доход, то есть до 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором иностранной организации был начислен (выплачен) доход.

При заключении договора с иностранной организацией необходимо сразу уведомить ее о необходимости представить такое подтверждение. Перечень стран, с которыми РБ заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, расположен на сайте МНС в разделе "Международное сотрудничество".

Космыков Александр Николаевич, г.Жодино
Организация - субъект Республики Беларусь (СООО) заключила договор на оказание услуг по продвижению товаров на рынке Республики Беларусь с иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в Республики Беларусь через постоянное представительство (резидент Республики Польша). Необходимо ли СООО удерживать и перечислять налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь?
Сундукова Алла

Оказанием услуг по продвижению товаров на рынке является выполнение исполнителем комплекса маркетинговых мероприятий в целях увеличения доли товара на рынке; вывод товара на рынок; увеличение его узнаваемости; привлечение новых клиентов и т.п.

Доходы иностранных организации от оказания маркетинговых услуг, получаемые из источников в Республике Беларусь, подлежат налогообложению налом на доход согласно подпункту 1.12.1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса (ставка налога на доход – 15 %). Вместе с тем статья 7 Соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Польша, предусматривает налогообложение данного дохода в Польше.

Для применения преференций налогового соглашения польская компания должна предоставить белорусской организации подтверждение налогового резидентства в Республике Польша. Подтверждение должно быть представлено до установленной законодательством даты представления декларации по налогу на доходы иностранных организаций, в которой должна быть отражена налоговая база и налоговое обязательство по данному объекту налогообложения.

Пресс-центр

Если вы хотите провести у нас свое мероприятие, пожалуйста, свяжитесь с нами:

тел.: +375 (17) 311-33-70

e-mail: pressuser@belta.by

Адрес: 220030, г. Минск, ул. Энгельса, д. 30, к. 303 (ст.м. "Купаловская", рядом с ТЮЗом).

Контактное лицо: Ермачёнок Инна Эдуардовна

Топ-новости
Свежие новости Беларуси