Для целей исчисления налога на прибыль не установлено особенностей для такой категории плательщиков, в связи с чем применяется общее правило исчисления налоговой базы – через выручку и затраты.

Нет, нельзя. Наличие кофе-машины никоим образом не влияет на уровень производительности труда работников. Кроме этого, кофе-машину нельзя рассматривать в качестве необходимого устройства и средства, которым наниматель обязан обеспечить рабочие места и места отдыха своих работников.

При налогообложении учитываются расходы, представляющие собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию. Поскольку понесенные ссудодателем расходы на содержание имущества, переданное им в безвозмездное пользование, не связаны с производством и реализацией, то они не могут быть учтены при налогообложении прибыли.

Сумму займа организация-заимодавец учтет в бухгалтерском учете на счете 58 «Финансовые вложения». При ликвидации в состав внереализационных расходов может быть включена при определенных условиях невозвращенная дебиторская задолженность. Таким образом, поскольку налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета, с учетом ряда корректировок, суммы невозвращенного займа не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль, в том числе при ликвидации заимодавца.

Да, облагаются. Налогом на прибыль облагаются все доходы, являющиеся таковыми на основании статьи 34 НК.

На дату, когда они поступили в бюджет иностранного государства в соответствии с национальным законодательством этого государства.

Исходя из норм подпункта 1.9 пункта 1 статьи 131 НК, при налогообложении могут быть учтены только суммы недостач, потерь и (или) порчи имущества, произошедших в пределах норм естественной убыли, утвержденных в порядке, установленном законодательством, если судом отказано во взыскании этих сумм по зависящим от организации причинам. Следовательно, иные расходы подлежат списанию за счет прибыли, остающейся в распоряжении.

Украшения к затратам, учитываемым при налогообложении прибыли, не относятся, так как не связаны с производством и реализацией. При этом расходы на оформление витрин видами реализуемой продукции, рекламными материалами, направленными на привлечение покупателей, могут быть учтены при налогообложении прибыли.

Стоимость спецодежды, выданной сверх норм по объективным производственным причинам, может быть отнесена к затратам, учитываемым при исчислении налога на прибыль. При этом хотелось бы обратить внимание, что, если, по мнению организации, нормы на используемую в процессе производства спецодежду занижены, необходимо обратиться за корректировкой таких норм.

Перечня представительских расходов для целей налогообложения нет, следовательно, если организация считает, что какие-либо расходы относятся к представительским, зафиксированы первичными учетными документами и действительно связаны с приемом бизнес-партнеров, они могут быть учтены при налогообложении.

Для целей исчисления налога на прибыль территориальное расположение бизнес-партнеров не является условием для установления ограничений по уменьшению налогооблагаемой прибыли.

В общепризнанном понимании термин «представительские расходы» - расходы на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций. Применение такого правила для целей налогообложения также является обоснованным. В связи с этим расходы, указанные в вопросе, не могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль.