Дмитрий, Кобрин
Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляет деятельность по предоставлению в аренду автомобиля и применяет упрощенную систему налогообложения. Одновременно оно является учредителем частного унитарного предприятия (ЧУП) "У" и директором ЧУП "Д", которым по договору аренды предоставляет автомобили. Каким налогом будет облагаться выручка, полученная в 2016 году индивидуальным предпринимателем от сдачи в аренду автомобилей ЧУП "У" и ЧУП "Д"?
Соловейчикова Татьяна
По доходам, полученным от ЧУП "Д", в котором физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, не является участником, такой ИП вправе применять упрощенную систему налогообложения, а с доходов, полученных от ЧУП "У", в котором это физическое лицо является участником, он обязан исчислять и уплачивать подоходный налог с физлиц по ставке 16% (для белорусских индивидуальных предпринимателей).
Сорокина Екатерина, специалист ООО "ЮрСпектр"
У организации, применяющей УСН в 2015-2016 годах и осуществляющей розничную торговлю, есть интернет-сайт, не являющийся интернет-магазином, на котором размещены контактные данные организации, но нет возможности заказать и оплатить товар. Интернет-сайт не зарегистрирован в Торговом реестре Республики Беларусь. Правомерно ли применение организацией УСН в 2016 году?
Луферчик Ирина
Согласно положениям абзаца третьего подпункта 5.1.4 пункта 5, абзаца четвертого части второй пункта 6-1 статьи 286 НК не вправе применять УСН организации, осуществляющие розничную торговлю через интернет–магазин, признаваемые таковыми с даты включения сведений об их интернет-магазине в Торговый реестр Республики Беларусь по дату исключения этих сведений из указанного реестра (включительно). На основании изложенного, применение УСН правомерно.
Ирина, Минск
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги транспортной экспедиции и применяет упрощенную систему налогообложения. Может ли предприниматель в данном случае вместо книги доходов и расходов вести бухгалтерский учет?
Соловейчикова Татьяна
Нет. Действие закона "О бухгалтерском учете и отчетности" распространяется на организации и, соответственно, не распространяется на индивидуальных предпринимателей.
В данном случае индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, вместо книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, вправе с начала налогового периода вести учет доходов и расходов на общих основаниях, предусмотренный инструкцией о порядке ведения учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями, утвержденной постановлением МНС от 24.12.2014 №42.
Татьяна Алексеевна, Червень
Индивидуальный предприниматель оказывает услуги организациям, применяет упрощенную систему налогообложения, а в части оказания услуг физическим лицам (потребителям) является плательщиком единого налога с доходов с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Вправе ли он вести учет по всем доходам в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения?
Соловейчикова Татьяна
При применении одновременно упрощенной системы налогообложения и уплаты единого налога индивидуальный предприниматель обеспечивает раздельное ведение учета. По доходам, полученным при применении УСН, учет ведется в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (приложение к постановлению МНС, Минфина, Минтруда и соцзащиты, Минстата от 19.04.2007 № 55/60/59/38). По доходам, в отношении которых уплачивается единый налог, - в книге учета валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), учета товаров, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Евразийского экономического союза (приложение 25 к постановлению МНС от 24.12.2014 №42).
Яцкевич Светлана, специалист ООО "ЮрСпектр"
Унитарным предприятием, применяющим УСН, в 2016 году от учредителя (физического лица) по его решению безвозмездно получены денежные средства (без обязанности возврата). Облагаются ли данные поступления налогом при УСН?
Луферчик Ирина
Не облагаются, так как исходя из положений пункта 2 статьи 113 Гражданского кодекса Республики Беларусь в данном случае имеет место безвозмездная передача денежных средств в пределах одного собственника.
Согласно подпункту 4.9.4 пункта 4 статьи 128 НК в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль, а соответственно, и налога при УСН, не включаются денежные средства, безвозмездно полученные в пределах одного собственника по его решению или решению уполномоченного им органа.
Герус Дарья, специалист ООО "ЮрСпектр"
По какой ставке следует облагать доход, полученный организацией-должником (применяющей УСН без уплаты НДС) в результате заключения 15.03.2016 с организацией-кредитором соглашения о прощении долга за отгруженный в ноябре 2015 года и январе 2016 года товар (не в рамках судебного разбирательства)?
Луферчик Ирина
Стоимость товара, полученного безвозмездно в результате освобождения от обязанности оплаты согласно заключенному соглашению о прощении долга, подлежит включению в налоговую базу налога при УСН в составе внереализационных доходов в соответствии с подпунктом 3.8 пункта 3 статьи 128 НК. Налогообложение осуществляется по ставке налога при УСН в размере 16%.
Боскина Антонина, Барановичи
Будут ли устанавливаться новые ограничения для применения УСН в 2016 году? Если да, кого они коснутся?
Луферчик Ирина
Это покажет анализ практики применения УСН в 2015 году и в I полугодии 2016 года.
Дробышевская Н.В., Гомель
ООО УСН без НДС. Розничная торговля. На предприятии проведена инвентаризация товаров в розничном магазине. Выявлена недостача товаров 12 000 000 в розничных ценах. В связи с большим количеством уволенных и принятых работников в магазине, установить материальную ответственность не представляется возможным. Каким образом предприятию закрыть недостачу товаров и по каким ценам?
Луферчик Ирина
Вопрос не относится к налогообложению.
Жевняк Гульнара Рахимяновна, Минск
Добрый день. Я являюсь индивидуальным предпринимателем (на упрощенной системе налогообложения). Основной вид деятельности – сдача в аренду нежилых помещений, принадлежащих мне на праве собственности (под офисы). В договорах аренды записано, что арендная плата не включает в себя соответствующие расходы арендатора по эксплуатации и текущему ремонту помещения, затраты на отопление и коммунальные услуги, за потребленную электроэнергию и стоимость услуг по круглосуточному контролю за состоянием технических средств противопожарной защиты. Арендатор обязан самостоятельно оплачивать коммунально-эксплуатационные и иные услуги согласно расчетам, произведенным обслуживающими коммунально-эксплуатационными и иными организациями по счетам, выставляемым товариществом собственников арендатору, договор с которым заключается арендатором. Мне на счет данные платежи не поступают. Должен ли я включать указанные платежи в валовую выручку и если должен, то на каком основании – данные платежи возникают в связи с пользованием арендатором помещением, и я (как собственник) не имею никакого отношения к потребляемым арендатором услугам (воде, электроэнергии и прочим услугам), почему данные платежи необходимо относить к моим доходам. Насколько я знаю, при сдаче в аренду физическими лицами жилых помещений в подобных случаях налог с уплачиваемых самостоятельно арендаторами коммунальных и иных платежей не платится. Спасибо.
Луферчик Ирина
Для обстоятельного ответа на вопрос необходимо проанализировать документы, в том числе договоры.
Рубцевич Ольга, Минск
ИП (применяет УСН без ведения бухгалтерского учета) планирует импорт и оптовую реализацию на территории РБ товаров медицинского назначения. Контракты с нерезидентами по импорту а также договоры по реализации товаров покупателям на территории РБ предполагают предоставление финансовой скидки.Вопросы: 1. Облагается ли налогом по УСН получение суммы финансовой скидки (как освобождение от оплаты за поставленный товар)? 2. Включается ли в сумму выручки от реализации (для ИП-продавца) сумма предоставленной финансовой скидки покупателям на территории РБ?
Луферчик Ирина
Чтобы оценить последствия предоставления скидки для целей налогообложения, необходимо изучить ваши документы (договор).
Олейчик Т.И., Минск
Были ли изменения в документальном оформлении начисления заработной платы и налогов на заработную плату наемных работников у ИП при УСН, ведущих учет в книге доходов и расходов? Каким законодательным актом регулируется этот вопрос?
Соловейчикова Татьяна
Порядок заполнения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, в отношении начисления заработной платы и подоходного налога с физических лиц в 2016 году не изменился.
Приступа Дима, Барановичи
Обязательно ли применять электронное декларирование? 2. Вопрос по поводу цены услуг Регистрация с выпуском сертификата и выдачей носителя ключевой информации (срок действия сертификата 2 года) 496 тыс. А потом продление регистрации с выпуском сертификата без выдачи носителя ключевой информации (тоже на 2 года) 286 тыс. Почему такие цены? Мне они кажутся завышенными и необоснованными.
Соловейчикова Татьяна
В пределах компетенции могу пояснить, что в соответствии со статьей 63 НК обязанность представлять налоговую декларацию в электронном виде распространяется на индивидуальных предпринимателей, являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.