Андрей Ковалевский
Начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь
В Беларуси с 1 января 2025 года проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год. Начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Андрей Ковалевский рассказал о правилах подачи деклараций, уплаты подоходного налога и нововведениях в области криптовалют и для получателей сверхдоходов.
Доходы из-за границы
Ежегодно порядка 40 тыс. граждан представляют налоговые декларации о доходах. "Беларусь, как и многие страны мира, следует принципу налогообложения доходов у источника выплаты. То есть налоговый агент - любая организация, предприниматель, выплачивающий доходы, - самостоятельно удерживает налоги, и в этом случае представлять декларацию не требуется. Но в ряде случаев все же такая необходимость есть - если доходы получены напрямую от других физических лиц либо из-за границы, то есть нет белорусского субъекта хозяйствования, который удерживает налог", - сказал Андрей Ковалевский.
Он перечислил, в каких случаях нужно представлять налоговую декларацию. Самый массовый блок - физлица, признаваемые в 2024 году налоговыми резидентами Беларуси и получившие доходы из-за границы или за границей. "Почему подчеркиваю слова "налоговые резиденты"? Необходимо понимать, что если физическое лицо находилось на территории нашей страны более чем 183 дня в календарном году, то оно признается налоговым резидентом и отчитывается перед белорусской налоговой службой по своим доходам, полученным в том числе от источников за пределами Беларуси. Если же человек находился за пределами страны более чем 183 дня, например, жил в России целый год, то отчитываться обязанности нет. Еще есть отдельная дополнительная норма: если лицо не находилось ни в одном государстве 183 дня, но имеет белорусское гражданство, то оно признается налоговым резидентом нашей страны. Такая ситуация может возникнуть, если гражданин Беларуси в разных странах мира проживал по несколько месяцев. Ему необходимо задекларировать все полученные доходы", - отметил представитель МНС.
Это касается любых видов доходов, полученных от источников за пределами нашей страны. Это и заработная плата, и выполнение каких-то работ у иностранных нанимателей. Это могут быть дивиденды, выигрыши в иностранных онлайн-казино, денежные переводы от друзей и т.д. "Если денежный перевод получен от близкого родственника либо свойственника, а это родители, дети, родные, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки, внучки, а также близкие родственники супруга, то эти доходы не облагаются налогом, независимо от их размера, и не подлежат декларированию. Если же подарки получены от лиц, которые не близкие родственники, например, от друзей, то доходы за 2024 год на сумму Br10 431 не облагаются налогом. Все, что выше этой суммы, уже подлежит декларированию и облагается подоходным налогом. Например, белорус от друзей получил в подарок сумму Br12 тыс. В декларации он отразит сумму, превышающую Br10 431 и только с суммы превышения он заплатит налог", - обозначил нюансы начальник главного управления.
А что, если подарки получены в пределах страны? Специалист пояснил: "В любом случае не забываем, что если получены подарки от близких родственников - декларация не требуется, без налогообложения. А вот если подарки от друзей и общая сумма за год превысила Br10 431, необходимо представить декларацию".
Если денежный перевод из-за границы представлял собой не подарок, а, например, доходы за выполнение разовых работ, то льгота по подаркам не применяется. Декларировать необходимо всю сумму и уплачивать с нее налог.
"Те, кто работал за границей и все-таки признан налоговым резидентом Беларуси, имеет право на зачет налога, уплаченного в иностранном государстве. Для этих целей при подаче декларации следует представить либо документ из налоговой службы иностранного государства, подтверждающий размер полученного там дохода и уплаченного подоходного налога, либо документ от нанимателя, подтверждающий доход и уплаченный налог, но при этом в течение года дополнительно следует представить документы из налоговой службы", - обратил внимание Андрей Ковалевский.
Беларусь имеет ряд международных соглашений, в соответствии с которыми информация предоставляется в налоговую службу. Самое основное - документ об обмене информацией в СНГ. Если сведения поступили от налоговой службы иностранного государства в установленном порядке, то представлять дополнительные документы не требуется. Налоговый орган самостоятельно проанализирует и сделает зачет.
"Основная масса граждан представляет декларацию именно в связи с получением доходов из-за границы. По прошлогодней статистике по такой причине были поданы 68% деклараций", - уточнил представитель МНС.
Декларацию нужно подать, если в течение календарного года физлицо продало два и более легковых автомобиля, технически допустимая общая масса которых не превышает 3,5 т, а число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми. Либо продало один один грузовой автомобиль, технически допустимая общая масса которого превышает 3,5 т. Или автомобиль, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобус). Также декларацию представляют лица, которые в течение пяти последних лет продали более одной квартиры, более одного жилого дома, более одного гаража, более одного машино-места.
"Если кто-то в течение пяти лет продал две и более квартиры, два и более жилых дома, то в отношении второй продажи необходимо представить налоговую декларацию. Льготы действуют на продажу одной единицы недвижимого имущества. То есть в течение пяти лет человек может продать и один жилой дом, и одну квартиру, и одну дачу, и одно машино-место, все без налога. Но как только идет вторая продажа однотипного имущества, то есть, например, вторая продажа квартиры, то она будет облагаться налогом", - пояснил начальник главного управления.
Также декларацию представляют лица, которые продали любое другое недвижимое имущество. К таким объектам, например, относятся торговые, офисные и административные помещения. Здесь льгот нет, декларацию нужно представлять даже при первой продаже.
"Важно помнить, что налог взимается не с валовой цены продажи, а с разницы между доходом и расходами, связанными с приобретением этого имущества. Причем расходы осовремениваются через перерасчет в доллары США. Например, физическое лицо в течение года продало второй легковой автомобиль. При этом год назад оно приобрело авто за определенную сумму, которая пересчитается в доллары США по курсу на дату покупки и восстановится в белорусские рубли для расчета налоговой базы по курсу на дату продажи. Соответственно с разницы между доходами от продажи и расходами, связанными с приобретением, будет взиматься подоходный налог", - сделал акцент Андрей Ковалевский.
В общем количестве поданных деклараций порядка 20% - от лиц, которые получили доходы от продажи имущества.
Бывают и другие ситуации, когда нужно подать декларацию. "Например, физическое лицо строило жилье, нуждаясь в улучшении жилищных условий, и получало имущественный вычет. По результатам перерасчета при завершении строительства образовалась сумма, подлежащая возврату, потому что была внесена излишне. Если возврат произведен, но на эту сумму физлицо ранее уже получало имущественный вычет - только в этом случае необходимо подать декларацию и произвести доплату подоходного налога", - проинформировал представитель МНС.
Сверхдоходы
Начальник главного управления назвал и новую категорию лиц, которая в 2025 году впервые представит налоговую декларацию. "В Налоговом кодексе с 1 января 2024 года введены новые нормы налогообложения так называемых сверхдоходов по ставке 25%. Это совокупность доходов, которые получили граждане от источников в Беларуси по трем основаниям: по трудовому договору, в виде дивидендов и по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности. Словом, анализируются только три вида доходов. Их общая сумма должна за год превысить Br200 тыс. Если эти условия соблюдены, то физическое лицо подает декларацию, а налоговый орган производит расчет налога", - отметил он. Налогом по ставке 25% будет облагаться не вся сумма, а только превышающая Br200 тыс.
"Если есть вопросы, кому необходимо подавать декларацию, всегда можно обратиться в налоговый орган. Причем у нас действует принцип экстерриториального обслуживания, то есть независимо от места жительства, места постановки на учет можно обратиться в любой налоговый орган за консультацией. Либо связаться с контакт-центром налоговых органов, который тоже даст необходимую информационно-справочную информацию", - порекомендовал Андрей Ковалевский.
Как будут облагать налогом доходы от операций с токенами
До 1 января 2025 года действовала льгота в отношении любых операций с криптовалютами - цифровыми знаками (токенами). "Льгота не касалась определенных случаев, когда физические лица вели предпринимательскую деятельность по оказанию содействия иным лицам в совершении операций с токенами. Это было прямое исключение в декрете №8. Соответственно эти доходы и раньше облагались налогом, причем по повышенной ставке 26%. А если физлица совершали разрешенные им операции, то действовала льгота. Поскольку срок действия данных льгот истек, то Налоговым кодексом дополнительно предусмотрена новая статья 202.1, которая определяет особенности и порядок налогообложения доходов от операций с токенами", - констатировал представитель МНС.
"Если кому потребуется задекларировать доходы, то они это уже будут делать по окончании 2025 года. Но в двух словах хочется пояснить особенности, чтобы уже сегодня граждане понимали, что им можно делать с цифровыми знаками, а что нельзя", - добавил начальник главного управления.
В сентябре 2024 года главой государства подписан указ №367, который прямо говорит о том, что совершение операций по приобретению токенов за наличные и безналичные деньги осуществляется только через операторов криптоплатформ. И, соответственно, отчуждение токенов за деньги - тоже через белорусских операторов криптобирж, резидентов ПВТ. Иные операции запрещены. "Поэтому не забываем о том, что сделки гражданина с гражданином на иностранных площадках у нас запрещены. Могут быть исключения из этого случая, когда физическое лицо - налоговый резидент, но несколько месяцев проживало за границей и в данном случае совершало операции на иностранных криптоплатформах с использованием карт иностранных банков. В данном случае указ это не запрещает. Но в любом случае по завершении года ему необходимо будет представить налоговую декларацию и задекларировать данные доходы", - добавил Андрей Ковалевский.
В Налоговом кодексе прямо прописано, что не облагаются подоходным налогом (а значит, не потребуется представлять декларацию) доходы, полученные в 2025 году от резидентов ПВТ по сделкам, совершенным с ними по операциям с токенами, либо от отчуждения токенов, созданных через резидентов ПВТ. "То есть операции с криптовалютой на белорусских критобиржах не облагаются подоходным налогом и не подлежат декларированию. Также не облагаются доходы от деятельности по майнингу, доходы в виде наследования токенов и доходы в виде дарения токенов. Здесь такой же принцип, который я ранее разъяснял про подарки", - уточнил представитель МНС.
То есть подарки в виде токенов от близких родственников не облагаются налогом. Что касается подарков от друзей, они тоже не облагаются налогом, если в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами они не превышают предел, установленный пунктом 22 статьи 208 Налогового кодекса (в 2025 году такой предел составляет Br11 516).
Те, кто получал доходы от резидентов ПВТ, не представляют декларации на доходы 2025 года. Если же доходы получены в 2025-м от совершения в разрешенных случаях сделок с иными физическими лицами либо с зарубежными криптоплощадками, то данные доходы подлежат декларированию. Подается декларация, уплачивается подоходный налог. Причем налоговая база определяется исходя из выведенных денежных средств, при этом не учитываются расходы, связанные с приобретением токенов. Если же физическое лицо получило доходы от сделок, которые запрещены, либо не представило декларацию, то данные доходы будут облагаться по повышенной ставке 26%.
Как подать декларацию и в какие сроки
Декларация за 2024 год предоставляется в срок не позднее 31 марта 2025 года. Ее можно подать различными способами. Первый из них классический - обратиться лично в налоговый орган, независимо от места жительства, с заполненной декларацией, а там уже составят расчет и направят впоследствии извещение. Декларацию также можно передать через доверенное лицо (при наличии нотариально удостоверенной доверенности). Еще один вариант - направить по почте, при этом декларация считается представленной по дате почтового отправления, независимо от того, когда она фактически поступит.
"И самый удобный способ - это подача декларации через личный кабинет плательщика на сайте налоговых органов. Ежегодно порядка 90% граждан, которые представляют налоговые декларации, подают их в электронном виде. Кто это освоил, те уже давным-давно не обращаются в налоговый орган. Находясь дома, за несколько минут заполняют декларацию, ее отправляют и в личный кабинет получают извещение на уплату налога. Удобство заключается в том, что налоговые органы предварительно заполняют декларации для плательщиков, которые подают их в электронном виде через личный кабинет. Физическому лицу необходимо только проверить правильность данных, их дополнить. Если, к примеру, перевод был от близкого родственника, а налоговый орган не располагал такими данными, удалить эти сведения. И направить декларацию в налоговый орган", - отметил представитель МНС.
Для подачи декларации физическим лицам, в отличие от субъектов хозяйствования, не требуется ключ электронной цифровой подписи. То есть декларация подается прямо из личного кабинета, нажатием одной кнопки. "Регистрация в личном кабинете довольно проста. Мы постоянно работаем над способами удаленной регистрации, чтобы не потребовалось хождение по инстанциям. Самый простой вариант - через межбанковскую систему идентификации. Практически все мы с вами, кто получает заработную плату на карточку, являемся пользователями этой системы. Либо через сведения мобильных операторов, но при условии, что мобильный номер зарегистрирован действительно за вами и у мобильного оператора имеются ваш актуальный адрес и паспортные данные. Кроме того, можно один раз обратиться в налоговый орган с документом, удостоверяющим личность, опять же по экстерриториальному принципу, и налоговый орган на месте вручит учетную запись и пароль, который при входе необходимо будет поменять для безопасности. И вы станете пользователем личного кабинета", - назвал варианты начальник главного управления.
Уплата подоходного налога
Налоговый орган на основании декларации производит расчет налога и в срок до 1 мая направляет плательщику извещение на его уплату. Сумма автоматически загружается в ЕРИП и там можно с удобством уплатить налог, воспользовавшись инфокиоском, мобильным приложением или интернет-банкингом. Альтернативные варианты - обратиться в отделения банков либо на почту. Срок уплаты налога - не позднее 2 июня 2025 года.
Андрей Ковалевский напомнил об ответственности за неуплату налогов. "Налоговые органы, конечно, не нацелены на какие-то специальные меры, но все-таки ответственность есть. Физические лица, которые не представили декларацию, могут быть привлечены к административной ответственности. Сумма штрафа расчетная, она зависит от количества месяцев опоздания, максимально она может достигать 10 базовых величин. Из-за неуплаты тоже предусмотрена административная ответственность, которая составляет 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины. Это если правонарушение совершено по неосторожности. А если умышленно - 40% от неуплаченной суммы налога", - подчеркнул он.
Налоговые органы проводят ряд мероприятий по уведомлению плательщиков. В том числе выполняют камеральные проверки, направляют уведомления гражданам, предлагают им добровольно представить декларацию. В случае если эта обязанность не исполняется, налоговый орган составляет акт камеральной проверки, выносит решение и принимает меры по принудительному исполнению налоговых обязательств.
Валерия ГАВРИЛОВА,
БЕЛТА.-0-
Доходы из-за границы
Ежегодно порядка 40 тыс. граждан представляют налоговые декларации о доходах. "Беларусь, как и многие страны мира, следует принципу налогообложения доходов у источника выплаты. То есть налоговый агент - любая организация, предприниматель, выплачивающий доходы, - самостоятельно удерживает налоги, и в этом случае представлять декларацию не требуется. Но в ряде случаев все же такая необходимость есть - если доходы получены напрямую от других физических лиц либо из-за границы, то есть нет белорусского субъекта хозяйствования, который удерживает налог", - сказал Андрей Ковалевский.
Он перечислил, в каких случаях нужно представлять налоговую декларацию. Самый массовый блок - физлица, признаваемые в 2024 году налоговыми резидентами Беларуси и получившие доходы из-за границы или за границей. "Почему подчеркиваю слова "налоговые резиденты"? Необходимо понимать, что если физическое лицо находилось на территории нашей страны более чем 183 дня в календарном году, то оно признается налоговым резидентом и отчитывается перед белорусской налоговой службой по своим доходам, полученным в том числе от источников за пределами Беларуси. Если же человек находился за пределами страны более чем 183 дня, например, жил в России целый год, то отчитываться обязанности нет. Еще есть отдельная дополнительная норма: если лицо не находилось ни в одном государстве 183 дня, но имеет белорусское гражданство, то оно признается налоговым резидентом нашей страны. Такая ситуация может возникнуть, если гражданин Беларуси в разных странах мира проживал по несколько месяцев. Ему необходимо задекларировать все полученные доходы", - отметил представитель МНС.
Это касается любых видов доходов, полученных от источников за пределами нашей страны. Это и заработная плата, и выполнение каких-то работ у иностранных нанимателей. Это могут быть дивиденды, выигрыши в иностранных онлайн-казино, денежные переводы от друзей и т.д. "Если денежный перевод получен от близкого родственника либо свойственника, а это родители, дети, родные, братья, сестры, дедушки, бабушки, внуки, внучки, а также близкие родственники супруга, то эти доходы не облагаются налогом, независимо от их размера, и не подлежат декларированию. Если же подарки получены от лиц, которые не близкие родственники, например, от друзей, то доходы за 2024 год на сумму Br10 431 не облагаются налогом. Все, что выше этой суммы, уже подлежит декларированию и облагается подоходным налогом. Например, белорус от друзей получил в подарок сумму Br12 тыс. В декларации он отразит сумму, превышающую Br10 431 и только с суммы превышения он заплатит налог", - обозначил нюансы начальник главного управления.
А что, если подарки получены в пределах страны? Специалист пояснил: "В любом случае не забываем, что если получены подарки от близких родственников - декларация не требуется, без налогообложения. А вот если подарки от друзей и общая сумма за год превысила Br10 431, необходимо представить декларацию".
Если денежный перевод из-за границы представлял собой не подарок, а, например, доходы за выполнение разовых работ, то льгота по подаркам не применяется. Декларировать необходимо всю сумму и уплачивать с нее налог.
"Те, кто работал за границей и все-таки признан налоговым резидентом Беларуси, имеет право на зачет налога, уплаченного в иностранном государстве. Для этих целей при подаче декларации следует представить либо документ из налоговой службы иностранного государства, подтверждающий размер полученного там дохода и уплаченного подоходного налога, либо документ от нанимателя, подтверждающий доход и уплаченный налог, но при этом в течение года дополнительно следует представить документы из налоговой службы", - обратил внимание Андрей Ковалевский.
Беларусь имеет ряд международных соглашений, в соответствии с которыми информация предоставляется в налоговую службу. Самое основное - документ об обмене информацией в СНГ. Если сведения поступили от налоговой службы иностранного государства в установленном порядке, то представлять дополнительные документы не требуется. Налоговый орган самостоятельно проанализирует и сделает зачет.
"Основная масса граждан представляет декларацию именно в связи с получением доходов из-за границы. По прошлогодней статистике по такой причине были поданы 68% деклараций", - уточнил представитель МНС.
- Повлияет ли на белорусов денонсация соглашений об избежании двойного налогообложения, пояснили в МНС
Декларацию нужно подать, если в течение календарного года физлицо продало два и более легковых автомобиля, технически допустимая общая масса которых не превышает 3,5 т, а число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми. Либо продало один один грузовой автомобиль, технически допустимая общая масса которого превышает 3,5 т. Или автомобиль, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобус). Также декларацию представляют лица, которые в течение пяти последних лет продали более одной квартиры, более одного жилого дома, более одного гаража, более одного машино-места.
"Если кто-то в течение пяти лет продал две и более квартиры, два и более жилых дома, то в отношении второй продажи необходимо представить налоговую декларацию. Льготы действуют на продажу одной единицы недвижимого имущества. То есть в течение пяти лет человек может продать и один жилой дом, и одну квартиру, и одну дачу, и одно машино-место, все без налога. Но как только идет вторая продажа однотипного имущества, то есть, например, вторая продажа квартиры, то она будет облагаться налогом", - пояснил начальник главного управления.
Также декларацию представляют лица, которые продали любое другое недвижимое имущество. К таким объектам, например, относятся торговые, офисные и административные помещения. Здесь льгот нет, декларацию нужно представлять даже при первой продаже.
"Важно помнить, что налог взимается не с валовой цены продажи, а с разницы между доходом и расходами, связанными с приобретением этого имущества. Причем расходы осовремениваются через перерасчет в доллары США. Например, физическое лицо в течение года продало второй легковой автомобиль. При этом год назад оно приобрело авто за определенную сумму, которая пересчитается в доллары США по курсу на дату покупки и восстановится в белорусские рубли для расчета налоговой базы по курсу на дату продажи. Соответственно с разницы между доходами от продажи и расходами, связанными с приобретением, будет взиматься подоходный налог", - сделал акцент Андрей Ковалевский.
В общем количестве поданных деклараций порядка 20% - от лиц, которые получили доходы от продажи имущества.
Бывают и другие ситуации, когда нужно подать декларацию. "Например, физическое лицо строило жилье, нуждаясь в улучшении жилищных условий, и получало имущественный вычет. По результатам перерасчета при завершении строительства образовалась сумма, подлежащая возврату, потому что была внесена излишне. Если возврат произведен, но на эту сумму физлицо ранее уже получало имущественный вычет - только в этом случае необходимо подать декларацию и произвести доплату подоходного налога", - проинформировал представитель МНС.
Сверхдоходы
Начальник главного управления назвал и новую категорию лиц, которая в 2025 году впервые представит налоговую декларацию. "В Налоговом кодексе с 1 января 2024 года введены новые нормы налогообложения так называемых сверхдоходов по ставке 25%. Это совокупность доходов, которые получили граждане от источников в Беларуси по трем основаниям: по трудовому договору, в виде дивидендов и по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности. Словом, анализируются только три вида доходов. Их общая сумма должна за год превысить Br200 тыс. Если эти условия соблюдены, то физическое лицо подает декларацию, а налоговый орган производит расчет налога", - отметил он. Налогом по ставке 25% будет облагаться не вся сумма, а только превышающая Br200 тыс.
"Если есть вопросы, кому необходимо подавать декларацию, всегда можно обратиться в налоговый орган. Причем у нас действует принцип экстерриториального обслуживания, то есть независимо от места жительства, места постановки на учет можно обратиться в любой налоговый орган за консультацией. Либо связаться с контакт-центром налоговых органов, который тоже даст необходимую информационно-справочную информацию", - порекомендовал Андрей Ковалевский.
Как будут облагать налогом доходы от операций с токенами
До 1 января 2025 года действовала льгота в отношении любых операций с криптовалютами - цифровыми знаками (токенами). "Льгота не касалась определенных случаев, когда физические лица вели предпринимательскую деятельность по оказанию содействия иным лицам в совершении операций с токенами. Это было прямое исключение в декрете №8. Соответственно эти доходы и раньше облагались налогом, причем по повышенной ставке 26%. А если физлица совершали разрешенные им операции, то действовала льгота. Поскольку срок действия данных льгот истек, то Налоговым кодексом дополнительно предусмотрена новая статья 202.1, которая определяет особенности и порядок налогообложения доходов от операций с токенами", - констатировал представитель МНС.
"Если кому потребуется задекларировать доходы, то они это уже будут делать по окончании 2025 года. Но в двух словах хочется пояснить особенности, чтобы уже сегодня граждане понимали, что им можно делать с цифровыми знаками, а что нельзя", - добавил начальник главного управления.
В сентябре 2024 года главой государства подписан указ №367, который прямо говорит о том, что совершение операций по приобретению токенов за наличные и безналичные деньги осуществляется только через операторов криптоплатформ. И, соответственно, отчуждение токенов за деньги - тоже через белорусских операторов криптобирж, резидентов ПВТ. Иные операции запрещены. "Поэтому не забываем о том, что сделки гражданина с гражданином на иностранных площадках у нас запрещены. Могут быть исключения из этого случая, когда физическое лицо - налоговый резидент, но несколько месяцев проживало за границей и в данном случае совершало операции на иностранных криптоплатформах с использованием карт иностранных банков. В данном случае указ это не запрещает. Но в любом случае по завершении года ему необходимо будет представить налоговую декларацию и задекларировать данные доходы", - добавил Андрей Ковалевский.
В Налоговом кодексе прямо прописано, что не облагаются подоходным налогом (а значит, не потребуется представлять декларацию) доходы, полученные в 2025 году от резидентов ПВТ по сделкам, совершенным с ними по операциям с токенами, либо от отчуждения токенов, созданных через резидентов ПВТ. "То есть операции с криптовалютой на белорусских критобиржах не облагаются подоходным налогом и не подлежат декларированию. Также не облагаются доходы от деятельности по майнингу, доходы в виде наследования токенов и доходы в виде дарения токенов. Здесь такой же принцип, который я ранее разъяснял про подарки", - уточнил представитель МНС.
То есть подарки в виде токенов от близких родственников не облагаются налогом. Что касается подарков от друзей, они тоже не облагаются налогом, если в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами они не превышают предел, установленный пунктом 22 статьи 208 Налогового кодекса (в 2025 году такой предел составляет Br11 516).
Те, кто получал доходы от резидентов ПВТ, не представляют декларации на доходы 2025 года. Если же доходы получены в 2025-м от совершения в разрешенных случаях сделок с иными физическими лицами либо с зарубежными криптоплощадками, то данные доходы подлежат декларированию. Подается декларация, уплачивается подоходный налог. Причем налоговая база определяется исходя из выведенных денежных средств, при этом не учитываются расходы, связанные с приобретением токенов. Если же физическое лицо получило доходы от сделок, которые запрещены, либо не представило декларацию, то данные доходы будут облагаться по повышенной ставке 26%.
Как подать декларацию и в какие сроки
Декларация за 2024 год предоставляется в срок не позднее 31 марта 2025 года. Ее можно подать различными способами. Первый из них классический - обратиться лично в налоговый орган, независимо от места жительства, с заполненной декларацией, а там уже составят расчет и направят впоследствии извещение. Декларацию также можно передать через доверенное лицо (при наличии нотариально удостоверенной доверенности). Еще один вариант - направить по почте, при этом декларация считается представленной по дате почтового отправления, независимо от того, когда она фактически поступит.
"И самый удобный способ - это подача декларации через личный кабинет плательщика на сайте налоговых органов. Ежегодно порядка 90% граждан, которые представляют налоговые декларации, подают их в электронном виде. Кто это освоил, те уже давным-давно не обращаются в налоговый орган. Находясь дома, за несколько минут заполняют декларацию, ее отправляют и в личный кабинет получают извещение на уплату налога. Удобство заключается в том, что налоговые органы предварительно заполняют декларации для плательщиков, которые подают их в электронном виде через личный кабинет. Физическому лицу необходимо только проверить правильность данных, их дополнить. Если, к примеру, перевод был от близкого родственника, а налоговый орган не располагал такими данными, удалить эти сведения. И направить декларацию в налоговый орган", - отметил представитель МНС.
Для подачи декларации физическим лицам, в отличие от субъектов хозяйствования, не требуется ключ электронной цифровой подписи. То есть декларация подается прямо из личного кабинета, нажатием одной кнопки. "Регистрация в личном кабинете довольно проста. Мы постоянно работаем над способами удаленной регистрации, чтобы не потребовалось хождение по инстанциям. Самый простой вариант - через межбанковскую систему идентификации. Практически все мы с вами, кто получает заработную плату на карточку, являемся пользователями этой системы. Либо через сведения мобильных операторов, но при условии, что мобильный номер зарегистрирован действительно за вами и у мобильного оператора имеются ваш актуальный адрес и паспортные данные. Кроме того, можно один раз обратиться в налоговый орган с документом, удостоверяющим личность, опять же по экстерриториальному принципу, и налоговый орган на месте вручит учетную запись и пароль, который при входе необходимо будет поменять для безопасности. И вы станете пользователем личного кабинета", - назвал варианты начальник главного управления.
Уплата подоходного налога
Налоговый орган на основании декларации производит расчет налога и в срок до 1 мая направляет плательщику извещение на его уплату. Сумма автоматически загружается в ЕРИП и там можно с удобством уплатить налог, воспользовавшись инфокиоском, мобильным приложением или интернет-банкингом. Альтернативные варианты - обратиться в отделения банков либо на почту. Срок уплаты налога - не позднее 2 июня 2025 года.
Андрей Ковалевский напомнил об ответственности за неуплату налогов. "Налоговые органы, конечно, не нацелены на какие-то специальные меры, но все-таки ответственность есть. Физические лица, которые не представили декларацию, могут быть привлечены к административной ответственности. Сумма штрафа расчетная, она зависит от количества месяцев опоздания, максимально она может достигать 10 базовых величин. Из-за неуплаты тоже предусмотрена административная ответственность, которая составляет 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины. Это если правонарушение совершено по неосторожности. А если умышленно - 40% от неуплаченной суммы налога", - подчеркнул он.
Налоговые органы проводят ряд мероприятий по уведомлению плательщиков. В том числе выполняют камеральные проверки, направляют уведомления гражданам, предлагают им добровольно представить декларацию. В случае если эта обязанность не исполняется, налоговый орган составляет акт камеральной проверки, выносит решение и принимает меры по принудительному исполнению налоговых обязательств.
Валерия ГАВРИЛОВА,
БЕЛТА.-0-
- размещаются материалы рекламно-информационного характера.